每經(jīng)記者｜彭 斐    每經(jīng)編輯｜畢陸名    

5月22日晚間，ST如意（即如意集團(tuán)，SZ002193）公告披露，公司及相關(guān)當(dāng)事人正式收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱山東證監(jiān)局）下發(fā)的《行政處罰決定書》。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，經(jīng)查明，ST如意在2022年年度報(bào)告及2024年半年度報(bào)告中存在虛假記載，兩度財(cái)務(wù)造假累計(jì)虛增利潤(rùn)總額近8億元，財(cái)報(bào)“注水”比例單次最高占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的324.10%。

伴隨著《行政處罰決定書》的下發(fā)，這場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)數(shù)年的涉嫌信息披露違法違規(guī)案件終于塵埃落定。山東證監(jiān)局依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》等相關(guān)規(guī)定，決定對(duì)ST如意給予警告，并處以700萬(wàn)元的罰款。

值得關(guān)注的是，監(jiān)管部門對(duì)包括時(shí)任董事長(zhǎng)邱亞夫、邱晨冉在內(nèi)的多名核心高管集體問責(zé)，分別給予警告及數(shù)十萬(wàn)元至數(shù)百萬(wàn)元不等的罰款。其中，時(shí)任董事長(zhǎng)邱亞夫因未勤勉盡責(zé)，且在證券市場(chǎng)禁入期間仍實(shí)際履行董事長(zhǎng)職責(zé)，被處以400萬(wàn)元罰款，并被采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

造假細(xì)節(jié)曝光

自2025年10月14日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》以來，ST如意的財(cái)務(wù)狀況便一直備受市場(chǎng)關(guān)注。隨著調(diào)查的深入與《行政處罰決定書》的公開，ST如意兩度進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的細(xì)節(jié)被全面曝光。

根據(jù)監(jiān)管查明的事實(shí)，ST如意的第一項(xiàng)重大會(huì)計(jì)造假發(fā)生在2022年。2021年12月底，ST如意通過資產(chǎn)置換取得萊卡新材料（佛山）有限公司（以下簡(jiǎn)稱佛山萊卡）25.72%股權(quán)，并將其作為長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行核算。

然而，佛山萊卡成立以后，相關(guān)實(shí)物出資因重大糾紛而未實(shí)繳到位，現(xiàn)金出資被轉(zhuǎn)出，導(dǎo)致佛山萊卡未實(shí)質(zhì)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。到了2022年度資產(chǎn)負(fù)債表日，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)際上已存在明顯的減值跡象。但ST如意未對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提資產(chǎn)減值，這直接導(dǎo)致其2022年年度報(bào)告存在虛假記載。該操作虛增利潤(rùn)總額高達(dá)6.77億元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的324.10%。直到2024年3月15日，ST如意才披露更正公告，對(duì)所持佛山萊卡股權(quán)計(jì)提資產(chǎn)減值6.77億元，并追溯調(diào)整了2022年年度報(bào)告的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

ST如意的第二項(xiàng)違法事實(shí)則涉及大額應(yīng)付款項(xiàng)的違規(guī)確認(rèn)。經(jīng)查明，2015年至2021年期間，ST如意對(duì)第三方公司形成了共計(jì)1.04億元的應(yīng)付款項(xiàng)。2024年8月30日，ST如意在未取得充分債務(wù)豁免證據(jù)的情況下，單方面終止確認(rèn)上述應(yīng)付款項(xiàng)，并確認(rèn)為上半年?duì)I業(yè)外收入1.04億元。

這一做法導(dǎo)致ST如意2024年半年度報(bào)告再次出現(xiàn)虛假記載，虛增利潤(rùn)總額1.04億元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的195.74%。隨后在2025年4月30日，ST如意披露了更正公告，調(diào)減了2024年半年度的營(yíng)業(yè)外收入。

《行政處罰決定書》顯示，上述違法事實(shí)，由公司公告、情況說明、詢問筆錄、銀行流水、記賬憑證等詳實(shí)證據(jù)證明，足以認(rèn)定。ST如意在2022年年度報(bào)告及2024年半年度報(bào)告中的虛假記載行為，嚴(yán)重違反了《中華人民共和國(guó)證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成了《中華人民共和國(guó)證券法》第一百九十七條第二款所述情形。

多名高管失職

在這起性質(zhì)惡劣的財(cái)務(wù)造假案中，ST如意的多名核心高管集體失職，未能忠實(shí)勤勉履行對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的信息披露注意義務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證發(fā)行人及時(shí)、公平地披露信息，所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

山東證監(jiān)局在《行政處罰決定書》中指出，時(shí)任董事長(zhǎng)邱亞夫知悉佛山萊卡出資糾紛，卻未對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)計(jì)量保持審慎關(guān)注。

更為惡劣的是，在2023年10月份至調(diào)查日期間，邱亞夫在證券市場(chǎng)禁入期內(nèi)仍實(shí)際履行ST如意董事長(zhǎng)職責(zé)，且未對(duì)公司確認(rèn)相關(guān)營(yíng)業(yè)外收入保持審慎關(guān)注。因其未勤勉盡責(zé)，邱亞夫被認(rèn)定為ST如意2022年年度報(bào)告、2024年半年度報(bào)告存在虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

除邱亞夫外，眾多涉案人員亦被追究責(zé)任。時(shí)任董事蘇曉知悉佛山萊卡出資糾紛并參與相關(guān)現(xiàn)金出資轉(zhuǎn)出，未對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)計(jì)量及營(yíng)業(yè)外收入確認(rèn)保持審慎關(guān)注。時(shí)任獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)主任黃利群，在知悉年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬就佛山萊卡出資糾紛問題出具保留意見審計(jì)報(bào)告的情況下，依然未保持審慎關(guān)注。

此外，ST如意時(shí)任董事長(zhǎng)邱晨冉，時(shí)任董事、總經(jīng)理杜元妹與孟霞，時(shí)任總會(huì)計(jì)師張義英與王目玉，時(shí)任董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理徐長(zhǎng)瑞，時(shí)任副董事長(zhǎng)、代董事會(huì)秘書張貝貝，以及時(shí)任獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)主任杜永忠，均因在不同階段未勤勉盡責(zé)，被列為直接負(fù)責(zé)的主管人員或其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，山東監(jiān)管局作出了嚴(yán)厲的全方位處罰。不僅對(duì)ST如意公司處以700萬(wàn)元罰款，對(duì)邱亞夫處以400萬(wàn)元罰款，還對(duì)蘇曉處以250萬(wàn)元罰款，對(duì)杜元妹、張義英分別處以200萬(wàn)元罰款，對(duì)邱晨冉處以150萬(wàn)元罰款，對(duì)孟霞、王目玉、徐長(zhǎng)瑞分別處以120萬(wàn)元罰款，對(duì)張貝貝、黃利群分別處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)杜永忠處以50萬(wàn)元罰款。

值得關(guān)注的是，鑒于邱亞夫在證券市場(chǎng)禁入期間實(shí)際履行董事長(zhǎng)職責(zé)的惡劣行徑，山東監(jiān)管局依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》及《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》等相關(guān)條款，決定對(duì)邱亞夫采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

《行政處罰決定書》明確，自山東證監(jiān)局宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，邱亞夫也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。